Коротко
- Дарение между членами семьи и близкими родственниками освобождено от НДФЛ.
- Назначение имущества значения не имеет: коммерческая недвижимость тоже.
- Близкие родственники — супруги, родители и дети, бабушки, дедушки и внуки, братья и сёстры.
- Дяди, племянники, тёщи и другие родственники платят налог.
Содержание
Короткий ответ
Если вы получили недвижимость в дар от члена семьи или близкого родственника, НДФЛ платить не нужно (п. 18.1 ст. 217 НК). Если даритель не член семьи и не близкий родственник, налог платит одаряемый — по общей ставке.
Кто такие близкие родственники
Круг определяет Семейный кодекс (ст. 14 СК):
- супруги;
- родители и дети, в том числе усыновители и усыновлённые;
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сёстры.
Дядя, тётя, племянник, тёща, свекровь, зять в этот круг не входят — для них налог никто не отменял.
Дело о 16 объектах
Сын подарил отцу 16 объектов коммерческой недвижимости. Логика инспекции: объекты используются в бизнесе, сын потом стал ИП — значит, подарок только притворяется семейным. Первая инстанция встала на сторону отца, апелляция и кассация — на сторону налоговой.
Верховный суд развернул дело: доход от дарения между членами семьи и близкими родственниками освобождён от НДФЛ, и закон не содержит ограничений по назначению имущества, его характеристикам или статусу ИП. Единственный критерий — родство. Позиция вошла в Обзор судебной практики Верховного суда № 3 (2026).
Если продавать подаренное
Если продать недвижимость, полученную в дар от члена семьи или близкого родственника, освобождение от налога наступает после трёх лет владения, а не пяти (ст. 217.1 НК).
Если даритель не родственник
Одаряемый подаёт декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и платит налог со стоимости подарка. Поэтому крупные подарки от дальних родственников и друзей стоит планировать заранее.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог, если квартиру подарила бабушка?
Нет. Бабушки, дедушки и внуки — близкие родственники по Семейному кодексу, дарение между ними освобождено от НДФЛ.
А если квартиру подарил дядя?
Дядя не входит в круг близких родственников. Одаряемый платит НДФЛ и подаёт декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
Когда можно продать подаренную квартиру без налога?
Если её подарил член семьи или близкий родственник — после трёх лет владения. В остальных случаях действует общий срок.
Материал подготовлен по разбору адвоката Владислава Дьяченко — пост в Telegram.
Материал носит общий характер и не заменяет консультацию: в каждом деле важны детали. Законодательство и судебная практика меняются — проверяйте актуальность на дату обращения.